Jak liczyć limit 10 000 zł pozwalający na wystawianie faktur poza KSeF?

Obowiązek wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) będzie wprowadzany etapami:

• od 1 lutego 2026 r. – dla podatników, których wartość sprzedaży (wraz z VAT) przekroczyła w 2024 r. 200 mln zł,

• od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych podatników.

Jednocześnie ustawodawca przewidział okres przejściowy do 31 grudnia 2026 r., w którym podatnicy objęci obowiązkiem KSeF będą mogli wystawiać faktury poza KSeF (papierowe lub elektroniczne), pod warunkiem że wartość sprzedaży nie przekroczy limitu 10 000 zł.

Jak rozumieć limit 10 000 zł?

Limit 10 000 zł odnosi się do:

• łącznej wartości sprzedaży wraz z VAT,

• udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu,

• w odniesieniu do faktur, które co do zasady powinny być wystawione w KSeF.

Jeżeli suma tych faktur nie przekroczy 10 000 zł, podatnik może wystawiać je poza KSeF.

Uwaga – moment utraty prawa

⚠️ Podatnik traci prawo do wystawiania faktur poza KSeF począwszy od faktury, którą przekroczy limit 10 000 zł.

Co istotne, jeżeli w danym miesiącu limit zostanie przekroczony, podatnik nie może ponownie skorzystać z tej możliwości w kolejnym miesiącu – nawet jeśli wartość sprzedaży byłaby niższa.

Najczęstsze wątpliwości praktyczne

Czy do limitu 10 000 zł wlicza się sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, udokumentowaną wyłącznie paragonem?

NIE. Do limitu nie wlicza się sprzedaży na rzecz konsumentów, jeżeli została ona udokumentowana wyłącznie przy użyciu kasy rejestrującej, a faktura nie została wystawiona.

Czy do limitu 10 000 zł wlicza się tzw. faktury konsumenckie?

Nie. Faktury konsumenckie nie są objęte obowiązkowym KSeF. Do limitu 10 000 zł wlicza się wyłącznie faktury, które – co do zasady – powinny być wystawione w KSeF.

Czy do limitu 10 000 zł wlicza się:

• faktury wystawione przy użyciu kas rejestrujących,

• paragony fiskalne do 450 zł uznane za faktury uproszczone?

Nie. W tych przypadkach przepisy dopuszczają wystawianie dokumentów poza KSeF, dlatego:

• nie wlicza się wartości faktur wystawionych przy użyciu kas rejestrujących,

• nie wlicza się paragonów fiskalnych do 450 zł uznanych za faktury uproszczone.

Czy do limitu 10 000 zł wlicza się wszystkie wystawione faktury?

Nie. Do limitu wlicza się wyłącznie faktury B2B, które obowiązkowo powinny być wystawione w KSeF, czyli takie, wobec których nie obowiązują żadne wyłączenia ani przepisy przejściowe.

Podsumowanie

Limit 10 000 zł:

• dotyczy wyłącznie faktur objętych obowiązkiem KSeF,

• liczony jest miesięcznie,

• po jego przekroczeniu bezpowrotnie traci się możliwość wystawiania faktur poza KSeF.

W praktyce oznacza to konieczność stałego monitorowania wartości faktur B2B, aby nie narazić się na naruszenie przepisów.

Źródło: Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów