Przedsiębiorcy często zastanawiają się, jakie konsekwencje podatkowe niesie za sobą przekazanie firmowego samochodu do majątku prywatnego. W szczególności, wiele pytań budzi kwestia opodatkowania VAT takiej czynności. W niniejszym artykule przybliżymy, kiedy przeniesienie pojazdu do majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT oraz jakie są związane z tym przepisy prawne.
Brak prawa do odliczenia VAT a przekazanie samochodu
Przekazanie samochodu z majątku firmowego do prywatnego nie wywoła skutków na gruncie podatku VAT, pod warunkiem, że przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego przy jego zakupie (lub jego części składowych zwiększających wartość pojazdu).
Oznacza to, że czynność ta nie będzie opodatkowana i nie wymaga uwzględnienia w pliku JPK_VAT.
Regulacje prawne
Kwestie wycofania towarów z działalności gospodarczej na potrzeby osobiste podatnika reguluje art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, opodatkowaną VAT dostawą towarów jest również nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w tym:
przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste podatnika lub jego wspólników,
wszelkie inne darowizny,
- jeśli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych.
Przeniesienie samochodu na potrzeby osobiste podatnika - checklista
ZAKUP SAMOCHODU / CZĘŚCI SKŁADOWYCH
Brak prawa do odliczenia VAT | Przysługuje prawo do odliczenia VAT |
PRZEKAZANIE SAMOCHODU NA CELE OSOBISTE
Nie podlega opodatkowaniu VAT | Podlega opodatkowaniu VAT wg stawki 23% |
Ważnym aspektem jest fakt, że nie ma znaczenia, czy przedsiębiorca odliczał podatek naliczony od wydatków eksploatacyjnych w wysokości 50% VAT z faktur za takie wydatki.
Podsumowanie
Jeśli masz dodatkowe pytania dotyczące przekazywania majątku firmowego na cele osobiste lub potrzebujesz wsparcia w zakresie doradztwa podatkowego, skontaktuj się z naszą Kancelarią Doradztwa Podatkowego.